В соответствии с законом о банкротстве № 127-ФЗ в результате банкротства гражданин не может освободиться от уплаты задолженности по алиментам, возмещению вреда, заработной плате наемным работникам. По решению арбитражного суда могут быть списаны долги по кредитам и займам, штрафам, оплате услуг ЖКХ. Также можно списать и налоги при банкротстве физического лица, задолженность по которым накопилась, в том числе, в результате предпринимательской деятельности.
Условия признания гражданина банкротом
Процедура банкротства физического лица может быть проведена по инициативе самого должника и по требованию его кредиторов. Налоговая инспекция вправе подать в арбитражный суд заявление о признании гражданина неплатежеспособным должником, когда сумма его долга достигла 500 тыс. рублей, а период неуплаты составляет свыше трех месяцев. При наличии таких обстоятельств, отсутствии имущества, за счет продажи которого можно погасить обязательства, гражданин обязан сам подать заявление о признании его банкротом.
Кроме того, можно обанкротиться по закону, списать все долги, включая налоги, и при меньшей сумме задолженности, если нет возможности в ближайшее время поправить финансовую ситуацию, а выплата долга одному кредитору приведет к невозможности выполнить обязательства перед другими. В большинстве случае — это наиболее выгодный вариант, чтобы не накапливать штрафы и пени, которые увеличивают долги, накручиваясь как снежный ком.
Какие налоги списываются при банкротстве физических лиц
Если гражданин (физическое лицо) работает по трудовому или гражданско-правовому договору, налог с дохода за него уплачивает предприятие. Соответственно, задолженность образуется у работодателя, и он несет за это ответственность. Долги у физлица образуются в случаях, когда он вовремя не заплатил в бюджет налоги:
- на доходы (при продаже дорогостоящего имущества, получении его в дар);
- на транспортные средства, имущество (квартира, дача):
- за пользование земельным участком (земельный налог);
- таможенные взносы и пошлины при ввозе импортных товаров.
Все перечисленные налоги списываются при банкротстве физических лиц в случае отсутствия у него имущества, которое можно реализовать и за счет вырученной суммы погасить задолженность.
Можно ли списать налоги через банкротство ИП
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, поэтому к нему применяются процедуры банкротства, предусмотренные для обычных граждан. В то же время он может накопить значительные долги по налогам и обязательным платежам в бюджет в результате своей предпринимательской деятельности. Для целей банкротства это не принципиально, налоги списываются так же, как с любых других физических лиц.
В зависимости от характера деятельности у ИП может образоваться налоговая задолженность вследствие неуплаты налогов:
- на доходы от деятельности, независимо от вида налогообложения;
- на пенсионное страхование за себя и наемных работников;
- за недвижимое имущество, транспорт, пользование землей.
В настоящее время физическое лицо, являющееся предпринимателем, перечисляет все обязательные платежи на единый налоговый счет (ЕНС). Налоги списываются с него в день уплаты, установленный налоговым законодательством. Отрицательное сальдо этого счета означает наличие задолженности у лица по уплате налогов.
Как списываются налоги при банкротстве физических лиц
При подаче должником заявления в арбитражный суд и признании его обоснованным, суд вводит в отношении обратившегося лица процедуру реструктуризации либо реализации имущества. Первая назначается в случае, если есть признаки того, что при льготных условиях в течение 5-и лет должник сможет рассчитаться с долгами. В ином случае ликвидная собственность банкрота реализуется на торгах. Если вырученных средств не хватило на погашение всех долгов, непогашенная часть списывается по решению суда.
В отношении налогов с 10.01.2023 года действует порядок списания безнадежной задолженности, установленный Приказом ФНС. В соответствии со ст. 59 НК РФ банкротство физического лица является основанием для признания задолженности по налогам суммой, безнадежной к взысканию. Неуплаченные налоги списываются в течение пяти дней при подаче в ФНС заявления банкрота с приложением следующих документов:
- копия решения арбитражного суда с печатью или выданная через сервис «Банк решений арбитражных судов»;
- сведения с Федресурса о завершении процедуры в случае внесудебного банкротства (через МФЦ);
- справку о прекращении деятельности в качестве ИП, если физическое лицо имело такой статус.
Банкротство физического лица дает возможность списать долги по налогам, однако процедуру нельзя простой. Чтобы заявление должника было принято судом, нужно собрать большой пакет документов, доказывающих неплатежеспособность должника, грамотно обосновать требование. Компания «Правэкс» много лет оказывает юридическую помощь гражданам, намеренным избавиться от долгов, в 95 % случаев добиваясь положительного результата. Это вполне реальная задача при хорошем знании законодательства и некоторых нюансов банкротства физических лиц.
